洗錢案例分析3——成克杰洗錢案

[案情]

曾任廣西壯族自治區(qū)政府主席、全國(guó)人大常委會(huì)原副委員長(zhǎng)成克杰因受賄罪被執(zhí)行死刑，這是新中國(guó)歷史上因經(jīng)濟(jì)犯罪被處以極刑的職位最高的領(lǐng)導(dǎo)干部。

成克杰利用手中的職權(quán)，伙同情婦李平，通過(guò)種種非法手段累積了巨額錢財(cái)，如何處理這些“燙手山芋”呢？成克杰想到了洗錢，而且他在洗錢時(shí)相信專業(yè)分工的優(yōu)勢(shì)，不象某些貪官只是簡(jiǎn)單地存在銀行或寄放在親戚朋友那里。成克杰借助一些不法分子采用非常隱蔽的手法來(lái)清洗他的黑錢，香港商人張靜海是其中最重要的同伙。成克杰將贓款交給張靜海，要求其利用香港公司的名義幫助其轉(zhuǎn)款，具體由張靜海全權(quán)代理操作。成克杰的洗錢順序具體如下：

首先，他與情婦李平將受賄所得4109萬(wàn)元交給了香港商人張靜海，張幫助其將黑錢存入銀行，為此成克杰付給張靜海1150萬(wàn)元，而且還須付給銀行手續(xù)費(fèi)。如此一來(lái)，成克杰的4000多萬(wàn)元大幅縮水。

其次，成克杰以李平的名義在香港注冊(cè)一家空殼企業(yè)。這家公司純屬掩人耳目，但即使什么業(yè)務(wù)都不做，為了假戲真唱，不露馬腳，還是需要偽造經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，請(qǐng)會(huì)計(jì)師做虛假賬目，繳納25%左右的企業(yè)所得稅，40%的個(gè)人所得稅。這樣一來(lái)，資產(chǎn)又縮水不少。

最后，成克杰還得想辦法把企業(yè)賬戶上的錢轉(zhuǎn)到自己指定的賬戶上，整個(gè)洗錢過(guò)程才算大功告成。

但是，成克杰卻沒(méi)有想到他的這一切努力最終都是枉費(fèi)心機(jī)。香港某銀行發(fā)現(xiàn)，一貿(mào)易公司在該行的賬戶經(jīng)常收到從內(nèi)地廣西轉(zhuǎn)入的大宗款項(xiàng)，金額從500萬(wàn)至1000萬(wàn)不等，但該公司留存銀行的客戶身份資料顯示其經(jīng)營(yíng)規(guī)模難以支撐如此大額的貿(mào)易活動(dòng)，該銀行于是將其作為可疑支付交易行為報(bào)告香港FIU——聯(lián)合財(cái)富情報(bào)組。香港、內(nèi)地兩地警方以此為線索聯(lián)合展開偵查，發(fā)現(xiàn)該公司是準(zhǔn)備為成克杰清洗貪污受賄所得而設(shè)立的。成克杰將收受的巨額賄賂以貿(mào)易為名轉(zhuǎn)入該公司，該公司以合法經(jīng)營(yíng)為掩護(hù)將犯罪收入謊稱正常經(jīng)營(yíng)收入，在向香港特區(qū)政府繳納所得稅后轉(zhuǎn)變?yōu)楸砻婧戏ㄊ杖搿?/span>

但是，成克杰還沒(méi)有享受到他煞費(fèi)苦心清洗的巨額黑錢，就已經(jīng)被送上正義的審判席。

[評(píng)析]

成克杰洗錢案件有兩個(gè)特點(diǎn)：

⑴通過(guò)設(shè)立空殼公司做掩護(hù)進(jìn)行洗錢，一般公司所應(yīng)有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資金往來(lái)賬目全部通過(guò)偽造來(lái)實(shí)現(xiàn)。這樣做雖然代價(jià)不菲，需繳納25%左右的企業(yè)所得稅和40%的個(gè)人所得稅，但由于成克杰清洗的資金都是來(lái)自于貪污受賄的“橫財(cái)”，因此這些洗錢成本對(duì)他來(lái)說(shuō)無(wú)關(guān)痛癢了。

⑵通過(guò)專業(yè)的洗錢代理人進(jìn)行洗錢。本案中成克杰就是依靠張靜海的出謀劃策和實(shí)際操作而完成巨額受賄款清洗的。其中的種種程序和手續(xù)十分復(fù)雜，還涉及內(nèi)地和香港在經(jīng)濟(jì)金融和法律制度方面的巨大差別，如果沒(méi)有張靜海的參與，對(duì)于成克杰這樣一個(gè)從未經(jīng)商過(guò)的政府官員來(lái)說(shuō)其清洗黑錢的圖謀是很難完成的。因此，成克杰付給他全部贓款25%的巨額酬金也就不奇怪。其實(shí)，這還是在張靜海不太敢敲竹杠的情況下的數(shù)額，在國(guó)外的洗錢案件中，贓款被洗錢代理人或?qū)I(yè)洗錢集團(tuán)吞沒(méi)一半甚至大半的情況也不鮮見。這也是為什么專業(yè)洗錢集團(tuán)猖獗的重要原因，即所謂暴利驅(qū)動(dòng)。專業(yè)洗錢犯罪集團(tuán)的存在對(duì)整個(gè)國(guó)際社會(huì)的反洗錢工作都是一個(gè)巨大的挑戰(zhàn)，必須堅(jiān)決打擊。

這起洗錢案件的破獲給了我們幾點(diǎn)重要的啟示：

⑴在日常工作中，銀行必須充分了解和掌握客戶的基本情況，尤其是業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、企業(yè)規(guī)模等重要信息，這是識(shí)別可疑支付交易的重要基礎(chǔ)。執(zhí)法部門之所以能夠發(fā)覺(jué)并破獲這一重大洗錢案件，香港那家銀行的警覺(jué)性和盡職調(diào)查起到了非常重要的作用。銀行方面敏銳地察覺(jué)到成克杰的空殼公司的日常收入與企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、規(guī)模明顯不相符，并及時(shí)上報(bào)給了香港金融情報(bào)機(jī)構(gòu)，為案件的破獲提供了重要線索。

⑵關(guān)注洗錢犯罪專業(yè)化的趨勢(shì)并采取積極對(duì)策。由于洗錢的高額利潤(rùn)，吸引了一批專門為洗黑錢服務(wù)的洗錢代理人，包括精于鉆法律漏洞的律師、熟悉稅收制度的會(huì)計(jì)師、資深金融理財(cái)專家以及經(jīng)不住誘惑的銀行雇員等等，這對(duì)反洗錢工作提出更高的專業(yè)化要求。

⑶完善有關(guān)法律，加強(qiáng)對(duì)“政治公眾人物”賬戶情況的關(guān)注?！堵?lián)合國(guó)反腐公約》第52條中明確要求：“各締約國(guó)均應(yīng)當(dāng)根據(jù)本國(guó)法律采取必要的措施，以要求其管轄范圍內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)核實(shí)客戶身份，采取合理步驟確定存入大額賬戶資金的實(shí)際收益人身份，并對(duì)正在或者曾經(jīng)擔(dān)任重要公職的個(gè)人及其家庭成員和與其關(guān)系密切的人或者這些人的代理人所要求開立或者保持的賬戶進(jìn)行強(qiáng)化審核。”對(duì)于像我國(guó)這種新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家來(lái)說(shuō)，應(yīng)該特別針對(duì)政府官員、國(guó)有大中型企業(yè)高層管理人員個(gè)人賬戶的情況加強(qiáng)監(jiān)督，注意非正常的資金流動(dòng)。我國(guó)已經(jīng)簽署了《聯(lián)合國(guó)反腐敗公約》，為落實(shí)公約所確定的原則，還需對(duì)相關(guān)的法律進(jìn)行修改和完善。

⑷加強(qiáng)內(nèi)地與香港金融情報(bào)機(jī)構(gòu)的反洗錢情報(bào)交流、協(xié)查工作。由于金融的自由化，由于語(yǔ)言、文化等方面和內(nèi)地具有相似性，且兩地間人員往來(lái)非常頻繁，香港是一個(gè)洗錢分子比較青睞的洗錢中心和資金轉(zhuǎn)移的中轉(zhuǎn)站。因此進(jìn)一步推動(dòng)兩地金融情報(bào)機(jī)構(gòu)和警方在反洗錢方面的緊密合作非常必要。